韓国へ輸出. (WEB商談会（兵庫）), 貿易投資相談 COUNCIL REGULATION（EEC） No 2913/92 of 12 October 1992 establishing the Community Customs Code(315KB), 調査時点：2015年12月
VAT(付加価値税)とは、EUやアジアなどの国で、物やサービスの購入時に課せられる間接税のことです。インターナショナルなビジネスを展開していく上で忘れてはならないのが、各国の税事情です。いかなる税率も国によってその数値は異なるものですが、中でもVAT(付加価値税)の存在はビジネスにおいては大きな重要性を持っています。国によってVATの事情は異なりますが、今回は東アジアの国を中心に、各国のVATについてまとめていきます。, VAT（付加価値税）とは、EUやアジアなどの国で、物やサービスの購入時に課せられる間接税のことです。Value Added Taxの頭文字をとってVATと称されており、日本では「消費税」という名前で浸透しています。, VATが課税される対象は、地域にもよりますが、基本的にはほぼ全ての商品に課税されると考えておいて間違い無いでしょう。電化製品やおもちゃ、食料品、ホテルの宿泊料金、コンサルティングなど、その国での支出には、その国が定めたルールに基づいてVATが加算されます。, 海外旅行へ出かけ、レストランやおみやげ屋さんのレシートをみるとVATと記載された項目があるのを見かけたことはないでしょうか。あれがその国における消費税で、その国やサービスに応じた課税が行われるようになっているのです。, 消費税も海外ではConsumption Taxと呼ばれる名で通っているのですが、VATと消費税は基本的に大きな違いはありません。財務省によると、消費税はVATの一つであるという位置付けの見解を示しています。, 参考：財務省「諸外国での消費税の位置づけ」https://www.mof.go.jp/faq/seimu/06.htm, 消費税とVATの課税対象も、国によって課税のパーセンテージや対象物が異なるだけで実施していることは同じです。ただ、強いて違いを挙げるなら、この二つの税制は「何に対して税を払っているか」という方向性の違いが浮き出てくる側面を持っています。, 日本でもおなじみの消費税の場合、課税の対象となっているのはその名の通り「消費」そのものです。, 一方でVATの場合、「物やサービスが商品として価値を持つまでに加えられた付加価値」に税が掛かるという考え方が基本となっています。付加価値税という名前はそこからきているというわけです。付加価値税やVATという単語は日本で耳にしたり目にすることがないため、一見すると何の税なのかわからない時もあります。ただこれを「消費税」と言い換えてしまえば、かなり理解しやすい税制になるのではないでしょうか。, VATは国によってその導入の仕方は様々ですし、日本もつい最近、新たな軽減税率制度と共に消費税率を引き上げたばかりです。ここでは、東アジアの主要な国々に焦点を当てて、各国のVAT事情を見ていきましょう。, 中国において、VATは増値税と呼ばれています。増値税の特徴は、納税者のステータスによって4種類の税率が同時に存在する点が挙げられます。, 参考：MONDEPAL CONSULTING GROUP「増値税って？10分でわかる中国増値税の簡単解説（営業税廃止後）」, 最も高い税率を誇るのが、物品の販売や輸入、有形資産の賃借の際にかかる13%で、交通運輸や不動産販売、特定品目の販売などにかかる9%、ファイナンシャルを含む各サービスが6%、一定の売上額に至らない納税者などには小規模納税人に対しては、3%の課税となっています。現在は増値税の減税が進められており、当初17%だった物品販売や輸入への課税は13%になるなど、その数値はかなり顕著です。増値税の納税は、売上増値税（売上×税率）から仕入増値税（仕入×税率）を差し引いた額で行います。, また、物品の輸出に限って、増値税の還付も受け付けています。輸出の場合は売り上げ増値税は無料になるのですが、手続きの煩雑さを省略するため、仕入れ増値税の申告によって税負担の軽減が可能になっています。, 台湾では営業税と呼ばれるVATが採用されています。税率は5%で、事業者が支払うという点でも日本と同じです。, 参考：台湾Biz「台湾の消費税『営業税』(VAT)の税率、申告・納税方法、輸入・輸出の扱い 」https://taiwan-biz.net/kaikei/901.html, ただ営業税の申告は2ヶ月に1度行う必要があり、かなりの頻度で申告に追われてしまう点が特徴です。申告には統一発票、いわゆるレシートが必要になります。統一発票にはそれぞれに番号が振り分けられており、国民の積極的な発票を促すよう、賞金の当たる宝くじが設定されている点もユニークです。, 韓国では東アジア地域でも早い段階で付加価値税を導入していた国の一つで、その歴史は1977年に遡ります。, その税率も今日まで一律で、10%という数字が維持されてきました。この数字はあらゆる商品に適用されており、品目によって減税対象となる軽減税率のような制度も存在しません。そのため韓国で買い物をする際には、基本的に全て内税で記載されているため、ある意味買い物の際の手間は小さいと言えます。, ただ減税は存在しませんが、免税対象となるものはいくつかあります。未加工の肉類や魚類、米や野菜、水道、保険、教育、書籍に新聞など、生活に欠かせないもののほか、弁護士や税理士などのサービスも免税対象となります。付加価値税がかかるのは、基本的には娯楽や嗜好品の購入の際になります。, アメリカは国土が広大で、州ごとの権力が強いこともあり、売上税の名目で課されるVATの税率はまちまちです。, オレゴンやニューハンプシャーのようにVATが0%の地域もあれば、イリノイやカリフォルニアのように8%を超える売上税を徴収する地域もあります。, ヨーロッパにはEU(ヨーロッパ連合)と呼ばれる、経済協力を主軸とした連合体が作られています。EU域内では基本的に税率は15%以上となっており、他地域に比べて非常に高額である点が特徴です。, ただ、一方でEUのVATは還付を受けるための制度も充実しており、観光客やビジネスマンでも還付金を受け取れるケースもあります。特に事業目的での渡航者に対する還付には積極的で、展示会の入場料やホテルの宿泊料金、交通費まで、多くの経費が還付の対象です。, 還付金を受け取るためには、VATが課税されたレシートや領収書、申請者が日本の課税事業者である公式の証明書などが必要となるため、詳しくはジェトロのサイトや各大使館などに問い合わせてみると良いでしょう。, 参考：JETRO「VATの還付制度：EU 」https://www.jetro.go.jp/world/qa/04A-000910.html, VATは国や地域によって制度が異なるだけでなく、還付が受けられるかどうかの仕組みも違います。海外に出張を予定していたり、海外との取引を考えている場合には、その国の付加価値税について調べておく習慣を身につけておけば、意図せぬ課税で損を被ってしまうリスクを回避することができるでしょう。, Globalizeを運営する株式会社LIFE PEPPERでは、細かい施策や改善だけでなく、戦略設計から実行を含めた「ビジネスの成果」に繋がる海外向けのマーケティングをご提案します。. 輸入VAT支払い義務を含むDDP 貴社は通関とVAT管理、両方の目的のために現地代理人を任命し、輸入関税および現地輸入VATを支払います。欧州域内の事業者 …
Copyright (C) 1995-2020 Japan External Trade Organization(JETRO). 関税が発生するのかどうかや、関税額が決まります。 まず韓国の通関に関する詳細ですが、下記のリンク先に詳しく記載されています。 2020年2月4日. 米中貿易摩擦にみる欧米企業動向‐在シンガポール地域統括会社を通じて‐（2020年6月）, 海外向け食品の包装制度調査（EU、TPP、米国、中国、韓国、台湾、インド、タイ、インドネシア、GCC、メルコスール）（2020年3月）, 株式会社サムソン：ジェトロのサポートを受けてから海外事業に関して積極的に動けるようになりました, 株式会社オサチ：「うちにしかできない技術」を搭載して常に海外市場を意識。製品化する際のポイントです, 株式会社豊島屋本店：「不易流行」の精神で海外へ。大海のなかでの水先案内人はジェトロでした. vat(付加価値税)とは、euやアジアなどの国で、物やサービスの購入時に課せられる間接税のことです。インターナショナルなビジネスを展開していく上で忘れてはならないのが、各国の税事情です。いかなる税率も国によってその数値は異なるものですが、中でもvat(付加価値税)の存在はビジネ … https://www.keigenzeiritsu.info/article/18910, http://www.kttraveltips.com/country-info/vat/north-america/, https://www.jetro.go.jp/world/qa/04A-000910.html. EU理事会指令は、各加盟国に対し、EU域外の事業者が行う資産や役務の提供にかかわる納税義務を受益者に転嫁する、いわゆるリバースチャージ制度の導入を認めています。加盟国によってその導入の範囲は異なります。国ごとに確認してください。, 注）資産の譲渡に対してリバースチャージを適用している加盟国：フランス、イタリア、スペイン、ベルギー、オランダ、ポルトガル、スウェーデン、フィンランド、エストニア、ポーランド、ルーマニア、スロバキア、クロアチア、マルタ。※ただしドイツは含まず。（2016年1月1日時点 European VAT Compass IBFD）, ※本資料は、日本貿易振興機構（ジェトロ）の委託を受けたオプティ株式会社が作成しました。ジェトロおよびオプティ株式会社による法的な見解・助言でないことをあらかじめ了承ください。また、本件では、イタリアの事例を説明していますが、他の加盟国の場合には全く異なる税務上の取扱いとなる場合があります。実際のビジネスに当たっては、本資料のみに依拠せず、別途専門家から助言を受けてください。, Eur-lex：
誘致, イタリアへ輸出するにあたり、先方より当社のVAT登録番号を要求されました。商品の発送地は日本で、イタリアへ直接出荷します。また当社の拠点は日本国内のみで、EUに支店もありません。この場合、当社はVAT登録が必要ですか。, 欧州の事業者が海外のサプライヤーに対して付加価値税（VAT）登録番号を要求することは多くあります。EU域内取引では、輸入VATの仕入税額控除のため、買手はサプライヤーのVAT登録番号を入手し、自国の税務当局へ報告する必要があるためです。VAT登録の要否は、事業者がEU域内でVAT課税対象となる活動を行っているかどうかで判断されます。, VATの課税対象となる活動は、資産の譲渡、役務の提供、EU域内取得、資産の輸入です。本件は資産の譲渡に該当しますが、商品の受け渡し条件（インコタームズ）によって、対応が異なります。, CIF（運賃保険料込み条件）やFOB（本船甲板渡し条件）等の場合、事業者の活動はVAT課税対象ではなく、VAT登録番号を取得する必要はありません。, 受け渡し条件が、DDP（仕向地持ち込み渡し・関税込み条件）の場合は、 以下の2種類のDDPがあり、対応が異なります。, 貴社は通関とVAT管理、両方の目的のために現地代理人を任命し、輸入関税および現地輸入VATを支払います。欧州域内の事業者へDDP（VAT込み）条件によって物品を販売するには、原則として、商品代金と合わせて現地国内VATを課税・徴収し、イタリア当局に納税する必要があります。ただし、本件のケースでは、イタリアでは外国企業による資産の譲渡に対して「リバースチャージ制度」が適用されるため、貴社はイタリアでのVAT登録および国内VAT納付は必要ありません。, 「リバースチャージ制度」 付加価値税の共通システムに関する欧州理事会指令2006/112/EC(475KB), EU関税法（第5条、第64条） 文字サイズ 印刷. ジェトロの海外ネットワークを通じて収集した最新のビジネスニュース・レポートなどをお届けしています。, 各国・地域の基礎情報や制度をご覧になりたい場合は「国・地域別情報」をご覧ください。, 海外ビジネスの目的にあわせてご利用いただける、ジェトロのビジネス情報とサービスをご案内します。, 外国企業
(オンライン開催（世界各国） ), 【WEB商談会】食品バイヤーとのオンラインマッチング in兵庫
ジェトロの海外ネットワークを通じて収集した最新のビジネスニュース・レポートなどをお届けしています。, 各国・地域の基礎情報や制度をご覧になりたい場合は「国・地域別情報」をご覧ください。, 海外ビジネスの目的にあわせてご利用いただける、ジェトロのビジネス情報とサービスをご案内します。, 外国企業 韓国へ進出 . COUNCIL REGULATION（EEC） No 2913/92 of 12 October 1992 establishing the Community Customs Code, EU加盟国での資産の譲渡に対してリバースチャージ制度が適用される場合（注）、売主（貴社）が買主（イタリア顧客）に対して発行するインボイスには、イタリア顧客のVAT登録番号、リバースチャージが適用される旨、およびイタリアでの根拠条文を明記する必要があります（イタリアVAT法DPR 633/72第17条2項）。, イタリアは、非居住者が所在する国との間の互恵関係を前提に、非居住企業が納付したVATの還付を認めています。ただし、日本はこの互恵関係が認められていないため、貴社がイタリアへの輸出時に支払った現地輸入VATは還付されません。イタリアで輸入VATの還付を受けるためには、貴社はイタリアでVAT登録を行い、イタリアでの税務申告をする際に前段階税として控除または還付を申請する必要があります。, イタリアでの今回のケースでは、どのような決済条件であってもVAT登録番号を現地で取得する必要はありません。ただし、イタリアのように非居住企業に対するVAT還付ができない加盟国の場合、支払い済みの現地輸入VATを還付請求するには現地でのVAT登録およびVAT申告が必要です。, EU加盟国へのDDP条件での納品の際は、商流・物流を事前分析し、慎重な対応が求められます。, VAT登録番号を取得する手続きは複雑です。VAT法に精通した法律事務所、会計税務事務所あるいはVAT専門業者に依頼することをお勧めします。. Copyright (C) 1995-2020 Japan External Trade Organization(JETRO). 2019.7.10 23:15 国際 朝鮮半島. CIF（運賃保険料込み条件）やFOB（本船甲板渡し条件）等の場合、事業者の活動はVAT課税対象ではなく、VAT登録番号を取得する必要はありません。 受け渡し条件が、DDP（仕向地持ち込み渡し・関税込み条件）の場合は、 以下の2種類のDDPがあり、対応が異なります。 1.
ライブ配信のみ, 【WEB商談会】ジェトロ食品輸出オンライン商談会（SMTS） 【ソウル=鈴木壮太郎】韓国政府が1日発表した4月の貿易統計（速報値）によると、輸出額は前年同月比24%減の369億ドル（約3兆9500億円）だった。 有料会員の方のみご利用になれます。保存した記事はスマホやタブレットでもご覧いただけます。, 企業での記事共有や会議資料への転載・複製、注文印刷などをご希望の方は、リンク先をご覧ください。
最終更新：2020年1月, 貿易投資相談Q&Aの記載内容に関するお問い合わせは、オンラインまたはお電話でご相談を受け付けています。こちらのページをご覧ください。.
輸入VAT支払い義務を含まないDDP 1.
欧州への輸出の際に、ddp条件である場合は現地の輸入vatが掛かります。これらのvatをオプティでは還付を実施しております。巨額なvatの還付となりますので是非ご検討ください。 (WEB商談会（全国）), 【2つのオンライン展示会に同時出展】ecplaza・EC21出展支援プログラム 新しく輸出ビジネスを始めるときは、様々な点で疑問に感じることが多いです。最たるものが「関税」に関する疑問です。, 日本から輸出をした場合、関税は、誰に対して支払うのか？ どのタイミングで支払うのか？ 又は、そもそも払う必要がないか？などです。, 例えば、日本から中国に輸出した場合は、中国税関が関税をかけます。この逆に中国から日本に輸出された場合は、日本税関が関税を課します。, よって、あなたが輸出したときに関税を支払う必要はないです。ところで、なぜ輸入国側の税関は、関税を課すのでしょうか？, 私たちの生活の中には、消費税があります。これと同じく「日本に商品を輸入するとき」は、商品ごとに定められている「関税」を支払います。なぜ、商品を輸入するだけなのに、関税を支払わなければならないのでしょうか。それは外国の商品による影響と、国内品との関係を知ると理解できます。, 例えば、日本産の玉ねぎが一袋300円で販売されているとします。この状況の中、外国産の一袋200円の物が入ってきたらいかがですか？ 価格に関わらず国産品を食べたい人がいる一方、価格面から外国産の玉ねぎを選ぶ方も多いはずです。外国産と日本産との圧倒的な価格差によって、日本産の売れ行きが悪くなり、それが日本の農業全体に大きなダメージを与えます。, これは、農業にスポットを当てて説明していますが、どんな業種でも同じです。外国産の安い商品の流入が日本国内の市場価格に大きな影響を与えます。この影響を小さくするのが「関税」です。, 仮のお話として外国産の玉ねぎには、20％の関税をかけると、日本での価格が200円から「240円（200*1.2）」になります。もし、国産品が300円で販売されているなら、60円あまり安い状況です。関税があることにより、国産品と海外品との価格差が小さくなっていることがわかりますね！まさに、これが関税を設定している理由です。, よって、輸出者であるあなたが「いくらから関税を支払うの？」「いつ払うの？」などを考える必要はなく、それらはすべて「輸入者」が対処するべきことです。, 関税は、輸入時に支払う税金であるため、輸出者が何かを考える必要はないです。これが原則です。しかし、次の2つのケースに該当する場合は、輸出者側にも関税が関係してきます。, 世界には、いくつかの国で「輸出関税」を設定している所があります。代表的な国が中国とロシアの二か国です。これらの国は、エネルギーや鉱物資源などを中心に高い税率を課しています。, 例えば、ロシアの場合、エネルギー製品、鉄（非鉄鉱石）、皮製品や木材など154品目に最大50%の関税を課しています。また、最近、削減や減税されましたが、中国でも木材パルプ、コールタール、鉄鉱石、アパタイト、化学肥料などに関税を課していました。, このように特定の国の中には、特定の品目に対して関税を課している物があります。ただし、輸出関税を課しているのは、非常に稀なケースであり、日本を含めて輸出時の関税はないのが普通です。, 私たちが外国の誰かと貿易取引をする場合は「どんな条件で取引するのか」をインコタームズと呼ばれる貿易条件の型で取り決めます。このインコタームズには、次のような条件が定義されています。, これらのことをいちいち個別に決めていくのは大変ですね。そこで「インコタームズ」を採用して、上で紹介する1～5のすべてが決まるようにしています。, 例えば、インコタームズの中に「FOB」があります。これを輸出者や輸入者が採用すると決めた場合は、自動的に以下の項目について了承したことになります。, このインコタームズの中に「DDP」があります。DDPは、次の費用を輸出者が負担します。, よって、インコタームズをDDPにする場合は、輸入国側の関税を負担する意味において、これを「輸出関税」と考えられることもできます。上記２つが輸出関税の意味でございます。これ以外のケースは、基本的には存在しないと考えましょう！, フェデックスやDHLは、アカウントを作成すると、輸入国側の関税や消費税を発送者負担（関税元払い）にできます。もし、輸入者に関税等の負担をさせたくない場合は、関税を元払いにしましょう！, 関税定率法11条の「加工又は修繕のため輸出された貨物の減税」を使い輸出することで、輸出してから一年以内に輸入をすれば、修理品に対する関税等は免税です。, 輸出する場合に関係する税金は、関税ではなく「消費税」です。実は、日本国内で調達をした貨物の消費税は、輸出時に「還付される仕組み」です。, 例えば、日本国内で一つ1000円の商品を仕入れたとしましょう。この場合、税金は10%の100円です。つまり、1100円を支払い商品を仕入れますね！次に、この1100円の商品を輸出します。, 輸出時の消費税還付の仕組みにより、100円の税金が還付されます。これが輸出時に関係する税金の仕組みです。詳しくは輸出取引と消費税の関係 抜け目なく稼ぐには？をご覧ください。, これが原則です。では、輸入国側の関税は、どのように調べればいいのでしょうか？ 主な方法は次の２つです。ワールドタリフの方が手軽に調べられるためおススメです。また、どちらの方法を使う場合も、どこの国に、何を輸出するのか？を決まらないと、正しい情報は調べらないです。, ワールドタリフは、アメリカのフェデックスが運営する「世界中の関税率」を調べられるサイトです。まずは、このサイトを使い関税を調べてみましょう。詳しくは、以下の記事をご覧ください。, ワールドタリフの他、各国の税関サイトでも調べられます。とはいえ、途上国を中心にうまく動作しないことも多いため、ワールドタリフの補足として利用します。なお、以下によく調べられている国の税関リストをご紹介しておきます。, 例えば、アメリカ税関のサイトを使い、いくつかの品目の関税を調べたのが次の表です。関税率は、「アメリカ政府」が設定している税率であり、アメリカ向けに輸出された産品に適用されます。今回は、品目等に幅があるため、関税率も目安にしてください。, また、関税率は「MFN税率」であり、日米貿易協定におけるEPA税率を反映していないためご注意ください。先ほどと同じく、あくまで参考程度にお願いします。, 各国における関税の計算方法は、日本と同じく「CIF価格」をベースにしている所が多いです。（国によっては、FOB基準）つまり、次の式により課税価格を算出し、この課税価格に対して、品目ごとに設定する関税率をかけます。, もし、関税の計算をざっくりとしたい場合は、日本側での関税計算ツールを利用してみてください。, 貿易取引の中で勘違いをしやすいのが「関税の負担者」です。すでに本文でも説明した通り、関税は商品を輸入する人が支払います。これが原則です。しかし、インコタームズの一つであるDDPで貿易取引を行う場合は、輸出者が「輸入国側で発生する関税や消費税」を負担することもあるということです。あくまで例外的なことです。, 輸出で必要になる書類は、インボイス、パッキングリスト、シッピングインストラクションの三つです。この他、貨物によっては他法令の確認書類が必要になります。貿易条件によっては、これに海上保険や特定原産地証明書なども必要になります。, 植物を海外へ輸出する際に必要なる手続き方法をご紹介しています。この記事では主にEMSを使った植物検疫の受け方、申請書の書き方などをご紹介します。この記事を参考にすれば、比較的簡単な方法で海外の友人へ果物を発送できます。, 貿易取引（輸出や輸入）における為替予約の仕組みをお伝えしています。外国為替相場は常に変動しています。この変動によって日本円に換算したときの収益が大きな影響を受けます。そこで、未来のある期間で決められたレートで交換ができる「為替予約」をしておきます。この予約をしておけば、どれだけ為替レートが変動したとしても決められたレートで外貨を交換できます。そのため、収益の安定化という意味で有効な方法になります。, EMSにおける禁制品の説明です。禁制品は、万国郵便連合による条文と各国独自に設定しているものがあります。各国の禁制品は、それぞれの国内事情を勘案した上で禁止物品を定めています。海外へ商品を発送する場合は、これら二つに抵触していないかを確認する必要があります。, 海外に果物を発送するための植物検疫書の検査の受け方をレポートしています。検査は名古屋植物防疫所において行っています。植物検査自体は非常に簡易的であり、基本的に病害虫がいるかどうかを目視によって確認して終了します。事前にファックスなどでやり取りを行っていれば、すぐに検査証明書を発行してもらえます。, 貨物を輸出するときは、どのような費用がかかるのでしょうか？ この記事では、主な輸出費用の一覧とFOB価格の算出方法をご紹介しています。輸出費用には、商品代金の他、船積みのための費用、銀行決済、期待する利益などがあります。これらを合計したものが輸出価格となります。, 輸出統計品目表の見方を説明しています。表は、類、項、号の順に構成されています。輸出申告で用いるHSコードを特定するために、これらの項目を少しずつ特定していき「六桁」または「九桁」のHSコードを求めます。このコードを使うと輸出国側でかかる関税なども確認ができます。, 韓国に輸出又は韓国から輸入するときに便利なECサイトをご紹介しています。韓国への簡易的な輸出をするときは、11th Street (11番街)、スマートストアなど使い、無在庫で行う方法があります。具体的には、あらかじめ11STなどのサイトで商品登録をしておき、注文が入った後に日本側で商品と調達。韓国に向けて発送しています。.
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