Copyright© 2016 Zeimu Kenkyukai, Allrights reserved. 私どもの事務所では、BIG4税理士法人において国内外のグローバル企業に対して国際税務に関するアドバイスを行ってきた税理士が、実務における豊富な経験を基に、貴社の国際税務に関するご相談に対応致します。, 具体的な開発作業については、当社が仕様書を作成し、その仕様書に基づいて開発会社が海外現地において開発を行うことになります。, また、開発されたソフトウェアの著作権や所有権などは、原則として当社に帰属するものとされています。, Facebook で共有するにはクリックしてください (新しいウィンドウで開きます), 【国際取引の税務~支払編⑨〜】租税条約届出書を外国法人の代わりに提出することはできるか?, 外出自粛による影響を受ける事業者に対する支援策まとめ(飲食業・宿泊旅行業・イベント業・学習塾等)【2020年5月1日更新】. 先に、大手自動車メーカーが、海外子会社に支払った業務委託料の一部につき国税局から巨額の源泉徴収漏れを指摘された件が報道されました。 グローバル企業にあっては、研究開発拠点等を海外に置いているケースは珍しくありません。



万が一弊社からの返信がなかった場合には、恐れ入りますが再度お問い合わせフォームからお問い合わせいただくか、下記メールアドレスまで直接ご連絡ください。, メールアドレスの記入ミスにより、弊社からのメールが送信できないケースが増えております。メールアドレスに誤りがないか再度ご確認ください。, 確認画面は表示されません。送信ボタンを押すと弊社にメッセージが送信されます。 源泉徴収は、支払者における費用計上のときに行われるのではなく、支払時に行われます。 外国法人・非居住者と日本の法人との間に債権債務の関係があり、送金に替えて、その債権債務を相殺することによって支払に替える場合があります。

日本国内の事業者が、非居住者や外国法人など海外の事業者と取引をする場合、その海外事業者に対して日本から対価の支払いを行うことになりますが、その支払の内容によっては支払者に源泉徴収義務が課されることがあり、後日源泉徴収もれと指摘される場合があります。 当社は、中国視察の際に、現地で甲氏に通訳を含めたコーディネートを依頼しました。甲氏は日本人ですが、2年前から中国の大学に留学しています。 この場合、当社(日本)から甲氏に対して支払うコーディネート料に関する日本の源泉所得税や消費税はどのような取扱いとなるのでしょうか。 「源泉徴収って、誰がいつするの?」 フリーランスになると耳にする、源泉徴収。「それってなに?」と思いながら、曖昧にすごしていませんか? かくいう私も、海外在住のフリーランスライター2年目にして、よく分かっていませんでした […] 上記内容で間違いなければ、チェックを入れて下さい。, 税理士をお探しの方、会計事務所の変更をお考えの方、税金や会計のことでお悩みの方、

日本の会計・人事を変える。”もっとやさしく””もっと便利に”企業のバックオフィスを最適化。スーパーストリーム, グローバル化の進展により海外の会社が所有するソフトウェアを利用し、そのロイヤリティを支払うケースや、海外の経営コンサルタントが来日し、コンサルティング報酬を支払うケースなどが多く発生しています。このような海外との取引についての支払では源泉徴収義務が生ずる場合があります。今回は、外国法人・非居住者に対する支払と源泉徴収義務の取扱いについてまとめてみました。, 国際取引により発生する課税関係を考えるにあたっては、まずは支払側の国内法における取扱いを確認することが必要です。すなわち、日本の会社が支払側である場合には、最初に日本の所得税法を確認することになります。国内法の確認後、次に、取引先の所在する国と締結されている租税条約の確認を行い、最終的な課税関係を決定することになります。国内法と租税条約の両方で課税関係が確認される場合、租税条約の規定が優先されることになります。, 外国法人や非居住者へ支払が発生する取引において、日本の所得税法に基づき、源泉徴収が必要になることがあります外国法人や非居住者に対する日本の所得税の課税対象及び源泉税率は、所得税基本通達164-1に以下のように要約されています。, 国内において業務を行う者が、工業所有権、著作権等の使用料又は取得の対価を外国法人や非居住者に対して支払う際には、その国内業務に係るものは、所得税及び復興特別所得税を源泉徴収しなければなりません。, 外国法人や非居住者に支払う人的役務の提供に対する報酬等のうち、国内において行った人的役務の提供に対するものは、その支払いの際に、所得税及び復興特別所得税を源泉徴収しなければなりません。この人的役務の提供の範囲には、映画俳優や弁護士等のほか、科学技術・経営管理等の専門的知識等を有する者が提供するものも含まれてくることになりますので、広い範囲の取引が源泉徴収の対象となってきます。, 支払先の外国法人や非居住者の居住地国と日本との間で租税条約が締結されている場合には、その租税条約の定めるところにより、課税が免除又は軽減、若しくは源泉徴収自体が不要となる場合があります。相手国との間に租税条約が締結されていることが確認できれば、支払日の前日までに租税条約の届出書等を税務署へ提出することにより、課税が免除又は軽減され、その特典を受けることができます。, 源泉徴収は、支払者における費用計上のときに行われるのではなく、支払時に行われます。外国法人・非居住者と日本の法人との間に債権債務の関係があり、送金に替えて、その債権債務を相殺することによって支払に替える場合があります。この場合、相殺でも支払があったものとして源泉徴収が必要となってくるので、注意が必要です。, 租税条約において日本の所得税法に定める源泉税率以下の税率が定められている(免税を含みます)場合には、復興特別所得税を併せて源泉徴収する必要はありません。, 税理士、公認会計士、社会保険労務士など100名を超えるプロフェッショナルが中心となり、クライアントのライフステージに応じたあらゆるニーズに対応したサービスを提供してます。

海外への開発委託に当たっては、言葉の壁や契約書の整備など、クリアにしなければならない事項が多いのですが、税務の論点については検討が漏れていて、後で源泉徴収が必要と指摘されるケースが大変 … ソフトウェア開発の業界において、国内で販売や使用するソフトウェアであっても、いわゆるオフショア開発として、その一部または全部をインドや中国、東南アジアなどの会社に開発委託する場面が多いものと思われます。, 海外への開発委託に当たっては、言葉の壁や契約書の整備など、クリアにしなければならない事項が多いのですが、税務の論点については検討が漏れていて、後で源泉徴収が必要と指摘されるケースが大変多くあります。, 今回は、海外の会社にソフトウェア開発の委託を行う場合に、気を付けるべきことを説明します。, 当社は、国内で販売する予定のソフトウェアについて、機能の一部分の開発・制作を海外にあるソフトウェア開発会社に委託することになりました。, 具体的な開発作業については、当社が仕様書を作成し、その仕様書に基づいて開発会社が海外現地において開発を行うことになります。また、開発されたソフトウェアの著作権や所有権などは、原則として当社に帰属するものとされています。, ご質問のように、ソフトウェアの単純な開発作業だけを海外の会社に委託する行為については、日本国外で行われる役務提供であると考えられますので、その対価として支払う委託料について、源泉徴収は不要であると考えられます。, ただし、その開発内容についての具体的な事実関係を確認した上で、著作権の譲渡に当たる部分がないかを精査する必要があります。, さらに、その委託先のソフトウェア開発会社がインド法人である場合には、取扱いが異なりますので注意が必要です。, ご質問の内容から推察するに、貴社は販売するソフトウェアの企画や開発指示までを行うものと想定され、委託先の開発会社は、貴社が作成した仕様書に基づいて開発作業を行うとのことですので、その開発作業に付随して生じる著作権などの権利を貴社が取得するような行為ではないものと考えられます。, 貴社が企画して開発を行うソフトウェアの一部について、その開発業務を委託する行為は、業務委託契約に基づく役務の提供であると考えられますので、その開発作業が日本国内で行われるものでない限り、源泉徴収の必要はありません。, ソフトウェアは、著作権法において、プログラムの著作物として著作権の対象となっています。, ソフトウェアの開発を海外の会社に委託する場合には、その開発業務や委託の状況によっては、著作権の譲渡と認定されて日本で源泉徴収が必要となる可能性があります。, 例えば、その開発の内容が、ソフトウェアやゲームソフトの開発などで、相手方から著作権の譲渡を受けるような内容である場合には、国内法及び租税条約で規定される「使用料」に該当することが想定されますので、慎重に判断する必要があります。, インドとの間で締結された租税条約によると、使用料条項である同条約12条4項において、「技術者その他の人員によって提供される技術的性質の役務に対する料金」については、いわゆる「使用料」に含まれるものとされています。, その場合は、その開発業務が日本国外で行われていたとしても、日本法人がインド法人に支払う開発委託の対価は、源泉徴収が必要となっています。, 租税条約届出書を提出すれば10%の源泉徴収となりますが、届出書の提出などの所定の手続きを行わないと、国内法に従って20.42%の源泉徴収が必要となります。, 【参考記事】【国際取引の税務~支払編④~】源泉徴収の手続き(租税条約届出書、納付、法定調書), 当ブログでは、代表的な事例を基に基本的な考え方をご紹介しておりますので、全てのケースに該当するものではありません。詳細な検討や解答をご希望の方は、顧問税理士にご相談いただくか、弊社までお問い合わせ下さい。, 海外子会社との取引価格の決定(移転価格)や、グローバルの組織再編制を行っているような大企業であれば、いわゆるBIG4の税理士法人や、国際税務を専門としている大手の税理士法人にご相談頂くことをお勧めします。, ただ、中小企業を含む一般的な企業にとって、BIG4を含む大手の税理士法人の顧問報酬は非常に高額ですし、敷居が高く感じられると思います。, ・リーズナブルな料金で国際税務の相談ができる税理士を探しているお客様 ・大手税理士法人に頼みたいが、顧問報酬が高額で躊躇しているお客様 ・大企業の子会社で、親会社と同等の税務レベルを必要とされるお客様 ・海外取引を開始したが、税務の検討や対策を行っていないお客様 ・顧問税理士が国際税務について詳しくないので、スポットで国際税務の相談ができる税理士を探しているお客様, 海外企業への支払いに関するテーマで、ブログを更新しています。ご興味のあるテーマをぜひご講読ください。, (更新予定)海外企業に支払いをする際に気をつけること源泉徴収の要否を判定する(基本的な流れ)源泉徴収しないとどうなるか源泉徴収の手続き(租税条約の届出、納付方法、法定調書など)海外企業に仕入れ代金を支払う場合海外企業にロイヤルティを支払う場合海外企業にソフトウェア開発の委託費を支払う場合 など, 現時点で公開済みの国際税務関連の記事は、随時こちらのページにまとめていきます。→国際税務に関するご相談, FacebookやTwitterで更新情報をお知らせしています。ご興味がある方は、ぜひフォローをお願い致します。, はじめまして、shi-taxです。 このときに差し引く所得税が、源泉所得税と呼ばれるものです。 この源泉所得税は、差し引いた事業者が税務署に支払わなければなりません。 http://www.actus.co.jp/. ©2020 SuperStream Inc. All rights reserved.

海外在住フリーランス・ライターの源泉徴収は高い!でも、租税条約の簡単な手続きだけで税金が免除になるとしたら?今回は、日本にクライアントがいる海外フリーランスが知らないと損する『租税条約に関する届出』について、記入例とあわせて解説します。 こちらのブログは、当事務所の代表である下島が更新しています。, ※すべてご入力ください。 源泉徴収について、徴収業務が難しく思うこともありますが、少し整理してみると簡単に出来るようになります。国内居住者の個人に対して支払う報酬・料金について説明していきます。お金を支払う相手と「雇用契約」があるかどうか源泉徴収の対象となる所得は、

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All rights reserved. 源泉徴収とは、給料などを支払う事業者が、その支払う金額からあらかじめ所得税を差し引いて国に納める制度のことをいいます。. トピックス参照)。提供元:kokusaizeimu.com, 税務研究会ホームページの著作権は税務研究会に帰属します。掲載の文章および写真等の無断転載を禁じます。.

皆さまからのお問い合わせをお待ちしております。, 事 務 所 : 〒167-0042 東京都杉並区西荻北2-3-9 Ken's西荻北ビル5F, 連 絡 先 : 03-6454-7471 / contact@shi-tax.com. お問い合わせ後24時間以内に返信させていただいておりますが、



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