当期発生分の源泉税は、「その他・損金不算入のもの」の空欄に 別表四 ですから、減価償却費が全額販管費に計上されているのでしたら、...続きを読む, 担当している会社の法人税申告書の作り方がわからないので教えてください。 別表4加算欄の空欄に仮払税金消却600として という問題はありますが、法人税法は決算書の記載区分についてまでは言及しません。 他に一度だけアルバイト(雑給計上)を雇いました。 仮払事業税              △28,500   △28,500 益金算入漏れがないかなど)ということにうるさいだけです。 やってみると非常に手間もかかり面倒なのですが、この消費税の区分を仕訳毎にすることを要求されています。 〔借方〕普通預金○○○○/〔貸方〕雑収入○○○○ 所得金額の計算が正しく行われているか(損金算入限度額が守られているか、 法人税の申告のときに提出する「法人事業概況説明書」の書き方について教えてください。 現在決算書類を作成中で切羽詰っているのですが、人件費の内訳と売上原価の関係についてご教授頂ければと思います。 ・源泉所得税3,001円は「その他」の空欄に「源泉所得税」として仮払納付に記入。

会社毎に区分の仕方も違うので、顧問税理士の方もこれはこの区分でという指示がまだできかねているのであろうと思います(決算のときに一気に修正をしたほうが効率がいいですからね) 税務署は「んっ?」と思ってしまうのではないかと考えます。, こんばんは。 〔借方〕普通預金◇◇◇◇/〔貸方〕長期前払費用◇◇◇◇ 期中仕訳は 土地や住宅の貸付等の非課税売上がない会社については非課税売上というのは普通預金 これでもよく判らない場合は、消費税の計算の仕方と95%ルールについて調べてみて下さい, H25年の3月決算より売上高が5億円以上の会社は消費税の95%ルールを適用できなくなります。 ですから、減価償却費が全額販管費に計上されているのでしたら、そのとおりに記入します。 勘定科目内訳書の『役員報酬手当及び人件費の内訳書』下部の「従業員の給与手当と賃金手当」の欄ですが・・・ 〔借方〕長期前払費用☆☆☆☆☆/〔貸方〕普通預金☆☆☆☆☆ なお、「損金の額に算入した納税充当金」は70,000円です。 減算留保 仮払税金認容(空欄)       600 7.保証料(半年分、掛捨):230,000→連帯保証人代行会社 処理後の仕訳の方法を教えていただけますでしょうか? 税務調査で指摘があったときには、それについて今期はどのように経理すべきか、また今後同じようなことが発生した場合にどのように処理すべきかを徹底的に確認し、誤りをなくすことが必要です。, ※各種外部サービスのアカウントをお持ちの方はこちらから簡単に登録できます。 事業概況説明書の損益計算書と貸借対照表は概略を記入するものですから、 2:未収金/       178,931円(翌期還付分) 御質問者さんが税理士に課税仕入を3つに区分してといわれたのはそれが原因になります。 租税公課/現金 85,000(中間都民税) この区分は(1)「課税売上対応仕入」(2)「非課税売上対応仕入」(3)「共通仕入」となります。 (1)戻り額が多額ならば、 当期、中間納付をしましたが赤字となり税金還付となりました。 ですから仮にAとB二人で作成したときに計数が違ったものができたとき、どちらかが○でどちらかが×だと言い切れない、あいまいなものになってしまってるのです。 ・法人税中間納付125,200円は仮払金納付に記入 消費税が、いままでは非課税か不課税か課税の3つだったのに、 貴社の損益計算書や(完成)工事原価報告書の記載のとおりに記入して問題ありません。 仮払源泉税              △3,001    △3,001 銀行からの借入を繰上げ返済した際、県の保証協会の保証料の戻りが発生しました。 参考URL:http://www.nta.go.jp/category/tutatu/kihon/kansetu/syouhi/06/05.htm, こんにちは。 弊社は設備工事業を営んでおり、事務員と会社雇用の現場作業員に毎月「給与手当」の科目で月給支給・計上しています。 保険料(1年分)   20.545 http://www.nta.go.jp/shiraberu/zeiho-kaishaku/tsutatsu/kihon/shohi/06/03.htm (減算)仮払法人税認容 125,200

例えば、工場の電気代、家賃、現場作業員の通勤費、原材料の仕入、外注費等あきらかに課税売上にのみ直接対応する課税仕入がこれに該当します。 ですのでこの場合、科目は雑収入にするのが良いでしょうか? 「外注費」は記入せず、「減価償却費」だけ販管費欄に記入すればよいのでしょうか? 法人税、住民税、事業税 70,000 ・中間納付都民税 35,000円は納税充当金納付、21,500円は仮払納付。...続きを読む, 先日新しい事務所の賃貸契約をしてきました。契約時に支払った項目、金額、支払先は概ね次の通りで、全て現金で支払いました。 ・中間納付都民税 35,000円は納税充当金納付、21,500円は仮払納付。 賃貸契約期間は、7/15から2年間です。 別表5(2)        仮払住民税              △22,230   △22,230 別表4加算欄の空欄に仮払税金消却600として 中間納付事業税は損金算入なので加算しません。源泉所得税も原則損金算入・社外流出なので仮計から上では加算しません。 納税充当金の計算は、期首を70,000と修正したので問題なく記入できるでしょう。 (非課税となる行政手数料等の範囲等) ・法人税中間納付125,200円は仮払金納付に記入 4.前共益費(7、8月分):47,250→大家さん個人 6.仲介料:210,000→不動産仲介会社

1:租税公課/現金 125,200円(中間法人税) また、繰上返済を行って保証料の戻りがあった場合は、長期前払費用を戻す仕訳を行います。 細かい話ですみませんが、宜しくお願い致します。, 「さらなるご意見を」という事なので、あえて。 前期の源泉税の還付額は別表五(二)に記入しません。

さて、ある程度消費税の計算方法の知識がないと説明するのも難しいのですが、

この会社は繰越欠損金額があるため法人税は0です。 別表5で期首仮払税金△600の増欄に転記して、仮払税金を消してしまいます。

経団連の認識が準用されるとか、いや税法会計ではどうのという議論は重要だと思いますが「悩んでもらうほど精密に記載してもらう」事を期待されて無い書類です。 この還付される金額を前期末、「未収還付法人税等」という資産勘定に計上し、当期還付されたときは、その資産勘定の取崩しという仕訳をしています。  (追加)   仮払税金  △600 2:未収金/       178,931円(翌期還付分)

後はNo2の方のとおりの処理で、 よろしくお願いします。, H25年の3月決算より売上高が5億円以上の会社は消費税の95%ルールを適用できなくなります。 ですから、内訳書や概況書は決算書のとおりに記入しておいて問題ありません。 〔借方〕長期前払費用☆☆☆☆☆/〔貸方〕普通預金☆☆☆☆☆ 内訳書の注意書きを見て事務員は給与手当の欄に記入するのはわかったのですが、給与手当計上している会社の現場従業員分と雑給計上しているアルバイト分はどこに記入すればいいのでしょうか? 別表5(1)      また、作成方法としては5-2を作成してから別表4の2・3・4へ転記して別表5を作成するのでしょうか?これもお教えいただけると有り難いです。※仮払税金については理解できていると思います。 そのだいたいすら目星がつかず、質問させて頂きました。 なお、長期前払費用200.000(返還されない分)と、繰延資産(礼金)420.000については、5年又は、賃貸期間が5年よりも短い場合は、その年数で償却します。 よろしくおねがいします。, 前期の処理は、別表4で加算される「損金の額に算入した納税充当金の額」を未収還付法人税相当額だけ少なく計上したようですので、一番簡単な方法として別表5の期首利益積立金を修正します。   ハードウェア保守パック 100万 単位が千円となっているだけで、記載項目は決算書に準じていなければなりません。 (他は一般的ではない...続きを読む, 住民票の発行手数料に消費税は課税でしょうか、それとも不課税でしょうか?また、印鑑証明書は同じくどちらでしょうか?教えてください。, こんにちは。

また、従業員給与欄には事務員・会社雇用の現場作業員・アルバイトに支給した額を書けばいいのでしょうか? 非課税売上として一般的なものは

説明が長くなりましたが、よろしくお願い致します。, いつもこちらでいろいろと教えていただいている経理初心者の者です。

 (以下略) ・利子割税730円は仮払納付に記入 でもよかったのではと思います。 後はNo2の方のとおりの処理で、 勘定科目が何であれ、信用の保証料は消費税は非課税です。消費税法基本通達6-3-1の(2)において、信用の保証料は消費税非課税と定めています。↓       仮払源泉税     3,001   今回は該当しません、が敷金の返還されない分が200.000未満であれば、支払時の経費として処理できます。 となっております。 パソコンソフトで概況表を作成してしまう場合は別ですが、手書きで記入すると「人によって数字が違ってしまう」のがご質問の文書です。 別表5(2)        その他現場作業をお願いしている個...続きを読む, こんばんは。 加算留保 損金算入した道府県民税      100 そういう風にわかりやすい基準はないのでしょうか。 法人概況説明書の労務費=10, 「勘定科目 事務費」に関するQ&A: 勘定科目使い分け 備品費・消耗備品費・事務消耗品費, 「法定福利費」に関するQ&A: 法定福利費の変動するので、人件費が見えにくい, ホームセキュリティのプロが、家庭の防犯対策を真剣に考える 2組のご夫婦へ実際の防犯対策術をご紹介!どうすれば家と家族を守れるのかを教えます!, お世話になります。 未収還付法人税等    143,931  / 租税公課 213,931 加算2)損金算入した法人税  125,200

修正申告分消費税納付 これらに直接対応する課税仕入は非課税売上対応仕入となります それでもその数百円の受取利息のために仕入れを区分しなくてはいけません。 給料の額の合計を記入して下さい。飽くまで「決算書に計上した金額の内訳」ですから。 源泉所得税として、仮払納付。 次に(1)の課税売上対応仕入ですが、課税売上にのみ対応する仕入となります。   は器具備品、ソフトウェアの金額にどう反映すればよいのでしょうか? ハ  証明(令第12条第1項第2号《非課税となる国、地方公共団体等の役務の提供》に掲げるものを除く。) 「工場で使うもの」だけとりあえず製造科目にしておいてくれたらよい、 ハードウェア保守パックは長期前払費用として、その保守の期間内で費用に振り替えていきます。, 税務監査が入り、前期分の法人税及び消費税の修正申告を 期中仕訳は しかしネットで調べてもなんだか難しくてサッパリわかりません。 この区分は(1)「課税売上対応仕入」(2)「非課税売上対応仕入」(3)「共通仕入」となります。 当期末も、同じように還付される金額を「未収還付法人税等」勘定に計上しています。

また、『法人事業概況説明書』の主要科目欄の売上原価内に「外注費」と「減価償却費」、販管費欄にも「減価償却費」があるのですが、会計ソフトで作った決算報告書で見ると販売費一般管理費の中に全て算入されています。 受取利息しか非課税売上がない会社については非課税売上対応仕入というものは発生しません 賃借料(前家賃)  315.000 これは確定法人税額を28欄で△繰り越しするのが、+繰越なので別行で記入せざるを得ないからです。(△を2つくっつけて記載するのは間違いのもとです。) 以上で値引きとシステム導入費用の配分をした後で、ハードウェアとソフトウェア、ハードウェア保守パックの3種類に分類して仕訳をします。 ロ  検査、検定、試験、審査及び講習(令第12条第1項第1号イからニまで《非課税となる国、地方公共団体等の役務の提供》に掲げる事務のいずれにも該当しないものを除く。) でもよかったのではと思います。 別表5で期首仮払税金△600の増欄に転記して、仮払税金を消してしまいます。 敷金       200.000(返還される分) 6 -5-1 国、地方公共団体、法別表第三に掲げる法人その他法令に基づき国若しくは地方公共団体の委託又は指定を受けた者が徴収する手数料等で法別表第一第5号イ及びロ《国、地方公共団体等が行う役務の提供》の規定により非課税となるのは、次のものであるから留意する。 わからないのは別表...続きを読む, 利子割り、所得割とも住民税均等割に充当できますし、事業税も充当できますから最後の仕訳は ・中間納付事業税28,500円は仮払納付に記入。 法住事/       70,000円(当期年税額) そして毎期末に、当期分の保証料を費用化します。 (2)戻り額が少額ならば、 5.火災保険料(2年掛捨):41,090→管理会社 仮払税金  (期中減)600   (翌期繰越)△600 そして毎期末に、当期分の保証料を費用化します。

未収還付県民税    (期中増)100 (翌期繰越)100 現場で使用する固定資産の減価償却費は工事原価の労務費、経費とする方が・・・

以前はどれを製造原価にしたらいいかわからない、と聞いたら

・利子割税730円は仮払納付に記入 敷金は差入保証金でも良いです。   ハードウェアは[器具備品]、ソフトウェアは[ソフトウェア]の科目になると思うのですが、 同様に、別表5(2)の道府県民税の当期確定分の発生額は、△730円と35,000円の2段書きになります。この730円は別表5(1)の空欄に「未収還付都民税」として増欄に記入して翌期に繰り越します。 利子割については前期で加算し忘れて...続きを読む, 経験の少ない経理担当です。

ただ、この借入の保証料なのですが借入をしていた際、毎年保証料が口座より引き落としされており、経費として処理されておりました。 利子割については前期で加算し忘れているので、利子割還付額の減算 他に一度だけアルバイト(雑給計上)を雇いました。  (金額修正) 納税充当金 70,000 長期前払費用   200.000(返還されない分) この2つはどちらも適正な期間で減価償却をします。 とはいえ、お書きになっている処理を前提とした別表処理は次の順序で記入することになります。  (金額修正) 納税充当金 70,000 法住事/       70,000円(当期年税額) 元々「任意」であったものが「義務」になったさい、書き方そのものが精密でなかったものを精密にしたという経過がないんです。 償却時の仕訳 ですので、利益に与える影響もそれほどはないため期中の仕訳の段階では大雑把にわけておいてくれと言う指示をされているのです 「7主要科目」の「売上原価のうち」「労務費」の欄に「※福利厚生費等を除いてください」と書いてありますが、法定福利費(社会保険料)は含めるのでしょうか。 上にも書きましたが、源泉所得税は納付時には社外流出として扱いますので、別表5の還付法人税額に含めません。, 利子割り、所得割とも住民税均等割に充当できますし、事業税も充当できますから最後の仕訳は 事業概況説明書の損益計算書と貸借対照表は概略を記入するものですから、 (非課税となる行政手数料等の範囲等) 説明が不十分かもしれませんが、ご回答よろしくお願い致します。, 法人税申告書についてお教えいただきたいです。  >(3)利子割の還付は別表4減算欄15 概況というぐらいですから「こんなもんです」でいいのでしょう。, いつもこちらでいろいろと教えていただいている経理初心者の者です。 従業員給料欄は、事務員・現場従業員の給与とアルバイトの雑給を記載します。 別表5(2)の法人税当期発生欄は中間で125,200円、確定で△125,200円となり、年間では0になります。この還付125,200円は別表5(1)の空欄に未収還付法人税とし増欄に125,200円を記載し翌期に繰り越します。

支払手数料(保証料)230.000 1.敷金:400,000(うち償却200,000)→大家さん個人    /未払法人税等 35,000円(当期未納税額) 1.土地の譲渡、貸付 2.住宅の貸付 3.受取利息などがあります。 でも、預金利息や配当金にかかる所得税や道府県民税利子割が還付されます。 借方 また、外注費を販管費に計上されているのでしたら、概況書の「販管費のうち」欄には 別表4

厄介なのが(3)の共通仕入になります   値引             100万   システム導入費用     200万 まずは判りやすい(2)から説明すると、  (追加)   仮払税金  △600

ですから、内訳書や概況書は決算書のとおりに記入しておいて問題ありません。 むしろ、工事原価報告書に労務費の記載がないのに内訳書の「賃金手当」に記入されている方が 税務署は「んっ?」と思ってしまうのではないかと考えます。 こんばんは。 貴社の損益計算書や(完成)工事原価� 支払手数料 **** / 繰延資産(又は長期前払費用), 保証料の戻りがあった場合の処理の仕方なのですが・・・ 仮払法人税             △125,200   △125,200 法人税、住民税、事業税 70,000

前払費用(1年分)  20.545(来期に保険料へ振替え)

別表4と別表5(1)(まとめて記入できるところもあるのですが転記関係を明確にするため、各税別に説明します。) 企業会計という観点からは、現場従業員の給与、作業員に係る外注費や と言われ、これは出来ました。 貴社の損益計算書や(完成)工事原価報告書の記載のとおりに記入して問題ありません。 6 -5-1 国、地方公共団体、法別表第三に掲げる法人その他法令に基づき国若しくは地方公共団体の委託又は指定を受けた者が徴収する手数料等で法別表第一第5号イ及びロ《国、地方公共団体等が行う役務...続きを読む, 法人税申告書についてお教えいただきたいです。   ハードウェア        500万 賃金手当欄には売上原価に算入されるものを記入と書いてあったので、損益計算書で確認してみたのですが、売上原価欄には「棚卸高」と「仕入高」しか算入されておらず、販管費欄に「給与手当」と「雑給」があるのでどのようにしたらよいか悩んでおります。 2.礼金:420,000→大家さん個人 最終的には、税理士先生がチェックしてくれるとのことで、 これでもまだ説明は足りないのですが、大雑把に説明するとこんな感じです。 それぞれの項目の勘定科目と仕訳を教えてください。        期首残    減     増     期末残 外注費はありませんから、記入する金額はないことになります。

となっております。 わかる範囲で私にわけておいて、と言われました。

租税公課/現金 85,000(中間都民税) 差引合計額の期首利益積立金額は変わりなしです。 計上方法がわからなければ税務調査を担当した税務職員に確認すべきです。 ・消費税法基本通達 =================================== 〔借方〕普通預金○○○○○/〔貸方〕前期損益修正...続きを読む, 下記ような請求書からシステム購入の仕訳をしたいと思っています。 は記入しません。 当期発生分の処理は次のようにします。(仮払金納付処理です。) 納付しなければならなくなりました。 賃借料(前共益費)  47.250 まずは判りやすい(2)から説明すると、 源泉税額500、利子割額100 とします。 利息くらいしか無いケースというのは非常に多いです 未収還付法人税等    143,931  / 租税公課 213,931 差引合計額の期首利益積立金額は変わりなしです。 当期発生分の利子割は仮払納付 貸方は全額 「現金」です。

当期、中間納付をしましたが赤字となり税金還付となりました。 別表4  ご質問の件につきましては「消費税法基本通達」に、非課税の範囲として、次のとおり定めがあります。   ソフトウェア         300万 お客様の許可なしに外部サービスに投稿することはございませんのでご安心ください。, http://j-net21.smrj.go.jp/develop/foods/special/ …. 〔借方〕普通預金○○○○○/〔貸方〕前期損益修正益○○○○○ とはいえ、お書きになっている処理を前提とした別表処理は次の順序で記入することになります。 (3)に該当するものとしては、事務所の電気代、家賃、文具代、事務員の通勤費等その非課税売上を得るために少しでも影響をうけるものについてはこの区分になります。 支払手数料(仲介料)210.000 未払消費税 / 預金 ・消費税法基本通達 ・税金の課税と言うのは、個人の財産を制限する最大の物ですから、すべて法令などで定めがあります(租税法令主義)。 同じく「計のうち代表者家族数」には、代表者本人の数も含めるのでしょうか。 この欄に、法廷福利費等を除くとありますが、法廷福利費等とは何を意味しているのでしょうか? また当社の決算は3月末ですが、決算時の振替処理がありましたら、合わせて教えていただけると助かります。 さて、ある程度消費税の計算方法の知識がないと説明するのも難しいのですが、 特に、7の連帯保証人代行の保証会社への保証料がよくわかりません。保証料とはいっても、一切帰ってこないお金ですし、期間も今期中の分なので、費用に計上したいのですが、科目が??です。 ですから、信用保証料の全額を費用化してしまったのであれば、保証料の戻りがあった場合は、 たとえば見積もり工数などが出ているのならば、その工数比でハードとソフトに配分するなどです。それが出ていない場合は実際の作業記録をもらうなどをして、客観的な配分をされるのが良いと思います。

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